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【税眼看年报】
上市公司2020年度首份年报出炉 个别涉税事项需思量
税研中心
1月20日晚，上市公司沃华医药（002107.SZ）公布了2020年度报告，这是沪深交易所上市公司公布的2020年度首份年报。
2019年的首份年报于2020年1月16日晚披露，是深市的创业板公司。
一、年报概要
山东沃华医药科技股份有限公司，设立在山东省潍坊高新技术产业开发区，主要从事心脑血管系统和神经系统药物等生产、销售。主要产品包括心可舒片、骨疏康胶囊/颗粒等，主要生产基地位于山东潍坊、辽宁丹东和江西南昌。
根据年报披露，该公司的主要业务收入来自中成药销售。根据主要业务收入占比，按照国民经济行业分类（GB
T4754—2017）标准划分，该公司国民经济行业分类的小类为C2740中成药生产。
年报披露，公司的主要原材料是三七、山楂、丹参等。生产流程包括：药材前处理、提取、制剂加工、包装，最终制成成品。公司的销售模式以专业化临床学术推广为主。年报显示，计入2020年度销售费用中的“市场推广费”为30003万元，占同期营业总收入的29.82%。企业研发模式为自主研发和联合研发，2020年研发支出4670万元，仅为同期“市场推广费”的六分之一。
年报披露，2020年度财报审计机构是永拓会计师事务所（特殊普通合伙），关键审计事项是收入确认和商誉减值。
2020年度该公司营业总收入（合并报表，下同）100,608万元，同比增长16.95%，销售毛利率为77.83%，比上年增加1.26个百分点；利润总额22,045万元，同比增长95.23%。该公司近两年经营数据见下表1.
表1
财税研究中心根据年报披露的数据测算，2020年度该公司综合税费（不含社保）负担率为15.09%，比上年增加了1个百分点，其中，增值税税负为10.19%，同比下降0.72个百分点；企业所得税贡献率为3.17%，同比增加1.74个百分点，增长的主要原因是利润总额同比增长95.23%。相关数据见下表2
表2
二、税眼看年报
报告期运输设备原值的变化与车船税额的变化不匹配。
报告期，该公司“固定资产——运输设备”（P152）原值增加43,097.35元（上期增加52,654.87元）；“税金及附加”（P168）中的车船税由上年的12,907.56元增加到16,168.68元，增加3,261.12元。
《车船税法》规定，车船税依据车的数量和排气量及单位适用税额计征。据此，该公司新增运输设备不足以增加车船税3,261.12元。
疑将以前年度的车船税计入2020年度。 |
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