个人所得税

基本规定 一般规定 征收管理 个体工商户 个人独资企业和合伙企业
免税规定 利息税 工资薪金 扣除 外国人 其它 工作安排 纳税申报

    基本规定

1. 主席令第85号 关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定

2. 主席令第66号 关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定

3. 中华人民共和国个人所得税法(2005)

4. 中华人民共和国个人所得税法(1999)

5. 国务院令第519号 中华人民共和国个人所得税法实施条例 (2008)

6. 国务院令第452号 中华人民共和国个人所得税法实施条例(2005)

7. 国务院令第142号 中华人民共和国个人所得税法实施条例(1994)

8. 国办发[1994]81号 转发财政部、国家税务总局关于加强个人所得税征收管理意见的通知

   一般规定

9. 财税[2005]94号 关于个人所得税有关问题的批复 

10. 财税字[1994]020号 关于个人所得税若干政策问题的通知

11. 国税函[2002]629号 关于个人所得税若干政策问题的批复

12. 国税函(2002)146号 关于个人所得税若干业务问题的批复

13. 国税发[1999]058号 关于个人所得税有关政策问题的通知

14. 财税[2003]109号 关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知

15. 国税发[2000]149号 关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知

16. 国税发[1994]089号 征收个人所得税若干问题的规定

    征收管理

17. 国税发[2005]120号 个人所得税管理办法

18. 国税发[2005]207号 关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的通知 

19. 财税[2003]158号 关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知

20. 国税发[2003]80号 关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知

21. 国税函[2006]526号 关于离退休人员再任职界定问题的批复 

22. 国税发(2002)123号 关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查帐征收的通知

23. 国税发[2001]57号 关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知

    代扣代缴

24. 国税发[2005]205号 个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法

25. 国税发[1995]065号 个人所得税代扣代缴暂行办法

26. 国税发[2007]97号 关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知

27. 财税[2006]9号 关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知

28. 国税发[2001]019号 关于行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题的通知

29. 国税发[2000]192号 关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式对应税率表的通知

    其它管理

30. 国税函[2007]833号 关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知

31. 国税发[1994]044号 关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知

32. 财税[2004]40号 关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知  

33. 国税发[2004]81号 关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知  

34. 国税函[2004]808号 关于国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知

35. 国税函[2006]245号 关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知

36. 国税函[2006]39号 关于个人独资企业变更为个体经营户是否享受个人所得税再就业优惠政策的批复

37. 财税字(1997)103号 对个人商品推销征税作规定

    个体工商户的生产、经营所得

38. 国税发[1997]43号 关于个体工商户个人所得税计税办法（试行）

39. 国税函[1998]738号 关于社会力量办学征收个人所得税问题的批复

    个人独资企业和合伙企业

40. 国发[2000]16号 关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知

41. 国税函[2001]84号 关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知

42. 财税[2006]44号 关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知

43. 财税[2000]91号 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

44. 国税函[2000]516号 关于个人或合伙吸储放贷取得的收入征收个人所得税问题的批复

45. 国税函[2002]1090号 关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的批复

    工资、薪金所得

46. 国税发[2005]196号 关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知 

47. 国税发[2005]9号 关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 

48. 国税函[2005]715号 关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复 

49. 国税函[2005]382号 关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复 

50. 财税[2004]11号 关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知  

51. 国税函[2003]330号 关于中国海洋石油总公司系统深化用工薪酬制度改革有关个人所得税问题的通知

52. 国税发[1996]107号 关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知

53. 国税函[2001]832号 关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的通知

54. 财税字[1998]118号 关于对中国科学院中国工程院资深院士津贴免征个人所得税的通知

    财产转让所得

55. 国税发[2007]38号 关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知

56. 国税函[2007]1145号 关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复

57. 财税字[1999]278号 关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知

58. 国税发[2006]108号 关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知  

59. 国税函[2006]865号 关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复

60. 国税函[2007]244号 关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复

61. 财税[2005]35号 关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知

62. 国税函[2005]130号 关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复 

63. 国税函[2005]482号 关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复

64. 国税函[2005]655号 关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复    

65. 国税发[1998]009号 关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知 

66. 国税函[2002]1158号 关于转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税问题的批复 

67. 财税字[1998]061号 关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知

68. （94）财税字040号 关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知

    股息、红利所得

69. 财税[2005]107号 关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知  

70. 财税[2005]102号 关于股息红利个人所得税有关政策的通知  

71. 国税函[2006]902号 关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

72. 国税函[2006]866号 关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复

73. 国税发[2000]060号 关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知

74. 国税函[2005]364号 关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复  

75. 国税函[1998]289号 关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复

76. 国税发(1997)198号 股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税

    对企事业单位的承包经营、承租经营所得

    劳务报酬所得

77. 国税函[2006]454号 关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知 

78. 国税发[2002]98号 关于保险营销员取得收入征收个人所得税有关问题的通知

    稿酬所得

    特许权使用费所得

79. 国税发[2002]52号 关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知

80. 国税函[2000]257号 关于个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题的批复

    财产租赁所得

    偶然所得、其他所得

81. 财税[2007]102号 关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复

82. 财税[2007]93号 关于《建立亚洲开发银行协定》有关个人所得税问题的补充通知

83. 财税[2007]l3号 关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知

84. 国税函[2007]1030号 关于阿里巴巴（中国）网络技术有限公司雇员非上市公司股票期权所得个人所得税问题的批复

85. 国税发[2007]118号 关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知

86. 财税[2003]157号 关于农村税费改革试点地区个人取得农业特产所得征免个人所得税问题的通知

87. 财税[2003]123号 关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复

88. 财税[2004]30号 关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知  

89. 国税发<1999>125号 关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知

90. 国税函[1998]546号 关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复

91. 国税发[1995]115号 关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知

    利息税

92. 国务院令第502号 对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法  (2007年修订)

93. 国务院令第272号 对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法

94. 国税发[1999]179号 储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法

95. 国税发[2007]89号 关于储蓄存款利息所得个人所得税税率调整后扣缴报告表有关问题的通知

96. 国税发[2002]7号 关于修改储蓄利息所得个人所得税扣缴报告表和汇总报表的通知

97. 国税发[2007]88号 关于做好对储蓄存款利息所得减征个人所得税有关工作的通知

98. 国税函[2007]872号 关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率有关问题的补充通知

99. 国税函[2000]876号 关于外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免双重征税协定待遇有关问题的通知

100. 国税发[2004]6号 关于个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题的通知  

101. 国税函[2003]612号 关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知

102. 国税函[1999]738号 关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复

103. 国税函[2001]396号 关于“97国电债”个人利息收入征收个人所得税问题的复函 （废 国税发[2006]62号 ）

104. 财税字[1999]267号 关于住房公积金医疗保险金基本养老保险金失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知

105. 国税函[1999]697号 关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知

     教育储蓄

106. 国税发[2005]182号 教育储蓄存款利息所得免征个人所得税有关问题解答 

107. 国税发[2005]155号 关于《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》有关问题的补充通知 

108. 国税发[2005]148号 教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法 

109. 国税发明电[2005]38号 关于印制《正在接受非义务教育的学生身份证明》的紧急通知 

     扣除

110. 国税发[1999]202号 关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知

111. 国税发[1998]155号 关于生活补助费范围确定问题的通知

112. 财税字[1995]077号 关于民航空地勤人员的伙食费征收个人所得税的通知

113. 财税字[1995]082号 关于误餐补助范围确定问题的通知

     福利保险金

114. 财税[2006]10号 关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知

115. 国税函[2005]318号 关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复 

116. 国税发(2000)83号 关于失业保险费（金）征免个人所得税问题的通知

117. 国税函[1999]615号 关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复

118. 财税[2003]101号 关于非典型肺炎疫情发生期间个人取得的特殊临时性工作补助等所得免征个人所得税问题的通知

119. 财税[2001]157号 关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知

120. 国税发[1999]178号 关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知

     免税奖金

121. 财税[2007]34号 关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知

122. 国税函[2007]1306号 关于2007年度李四光地质科学奖奖金免征个人所得税问题的通知

123. 国税函[2007]375号 关于2006年度“明天小小科学家”奖金免征个人所得税问题的通知

124. 国税函[2007]764号 关于第四届"中华宝钢环境奖"和"中华宝钢环境优秀奖"获奖者奖金免征个人所得税问题的通知

125. 国税函[2007]118号 关于第二届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税的通知

126. 国税函[2006]323号 第三届“中华环境奖”和“中华环境奖——绿色东方奖”获奖者奖金收入免征个人所得税 

127. 国税函[2006]561号 关于陈嘉庚科学奖获奖个人取得的奖金收入免征个人所得税的通知 

128. 国税函[2004]145号 关于第二届“中华环境奖”获奖者的奖金收入免征个人所得税的通知

129. 国税函[2004]1389号 关于林业科技重奖和贡献奖获奖收入免征个人所得税的通知

130. 国税函[2004]1204号 关于全国职工技术创新成果获奖者奖金收入免征个人所得税的通知  

131. 国税函[2003]1294号 关于第一届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知  

132. 国税函[2003]961号 关于个人取得“母亲河（波司登）奖”奖金所得免征个人所得税问题的批复

133. 国税函[2003]572号 关于第六届“宋庆龄儿童文学奖”获奖者的奖金收入免征个人所得税问题的通知

134. 国税函[2002]769号 关于第三届《孙平化日本学学术奖励基金》获得者的奖金免征个人所得税的通知

135. 国税函[2002]737号 关于西部地区十四所重点建设高校重点课程教师岗位计划任课教师奖金免征个人所得税的通知

136. 国税函[1999]525号 关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知

137. 财税字[1998]12号 关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知

138. 财税字[1997]051号 关于国际青少年消除贫困奖免征个人所得税的通知

139. 财税字[1995]025号 关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知

     外国人

140. 国税函[2007]946号 关于在中国境内担任董事或高层管理职务无住所个人计算个人所得税适用公式的批复

141. 国税函[2006]58号 关于加强外籍人员个人所得税档案资料管理的通知

142. 国税函[2001]336号 关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知

143. 国税发[1997]54号 明确外籍个人所得税有关问题

144. 财税[2004]29号 关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知  

145. 国税函[2000]190号 关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知 

146. 国税发[1999]241号 关于外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的工资薪金代扣代缴个人所得税问题的通知 

147. 国税发[2004]97号 关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知  

148. 国税发[1996]206号 关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知 （废 国税发[2006]62号 ）

149. 国税发[1996]183号 关于在中国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知 

150. 财税字[1995]098号 关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知

151. 国税发[1994]148号 关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知

152. 国税函[1995]125号 关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知 

153. （84）财税外14号 关于对外国承包商派雇员来中国从事承包作业的工资、薪金收入征收个人所得税问题 

154. （81）财税外字066号 关于外籍人员在中国居住期间临时离境缴纳个人所得税问题的批复

155. （88）财税外字021号 关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知

     工作安排

156. 国税函[2003]655号 关于做好2003年个人所得税征管工作的通知 

157. 国税发[2002]16号 关于2001年度个人所得税收入情况的通报