增  值  税

基本规定 征收管理 一般规定 简易办法征收 税率确认 视同销售 销项 进项 其它 纳税申报

     基本规定

1. 国务院令第538号 中华人民共和国增值税暂行条例（2008修订）

2. 财政部令第50号 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2008修订）

3. 财税[2008]170号 关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知

4. 国务院令第134号 增值税暂行条例

5. （93）财法字第38号 增值税暂行条例实施细则

   一般规定

6. 财税[2005]165号 关于增值税若干政策的通知  

7. [1993]国税发151号 增值税部分货物征税范围注释

8. 国税函(1995)288号 增值税问题解答（之一）

9. 国税函[2001]248号 关于增值税若干税收政策问题的批复

10. 国税发[1994]186号 关于增值税几个业务问题的通知

11. 国税发[1994]122号 关于增值税若干征收问题的通知

12. [1994]财税字060号 关于增值税几个税收政策问题的通知

13. [1993]国税发154号 关于增值税若干具体问题的规定

    基本管理

14. 国税函[2008]1075号 关于调整增值税纳税申报有关事项的通知

15. 国税函[2008]1074号 关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知

16. 国税发[2008]46号 上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法

17. 财税[2007]127号 关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知

18. 国税函[2003]439号 关于进一步加强增值税征收管理问题的通知

19. 国税发[1996]155号 关于增值税若干征管问题的通知

20. 国税发(1995)192号 关于加强增值税征收管理若干问题的通知

21. 国税发(1995)015号 关于加强增值税征收管理工作的通知

22. [1994]国税发116号 增值税小规模纳税人征收管理办法

    纳税评估

23. 国税函[2009]432号 关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知

24. 国税函[2008]647号 关于印发部分行业增值税纳税评估指标参数的通知

25. 国税函[2008]407号 关于开展水泥生产企业增值税专项纳税评估工作的通知

    一般纳税人资格认定

26. 国税函[2008]1079号 关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知

27. [1994]国税发059号 增值税一般纳税人申请认定办法（2010年3月1日废止）

28. 国税明电[1993]52号 关于印发〈增值税一般纳税人申请认定办法〉的通知（2010年3月1日废止）

29. 国税明电[1993]60号 关于增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定（2010年3月1日废止）

30. 国税函[2002]326号 关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定问题的通知 （2010年3月1日废止） 

    其它管理

31. 国税函[2005]504号 关于青海省黄河尼那水电站整体资产出售行为征收流转税问题的批复  

32. 国税函[2004]830号 关于严格执行税法规定不得实行边境贸易“双倍抵扣”政策的通知

33. 国税函[1998]718号 关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的补充通知

34. 国税发[1998]137号 关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知

35. 国税函[2002]802号 关于纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点问题的通知

36. 国税发[1998]104号 关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知

    免税产品

37. 国税函[2009]456号 关于供应非临床用血增值税政策问题的批复

38. 国税函[2009]591号 关于农村电网维护费征免增值税问题的通知

39. 国税函[2009]324号 关于部分饲料产品征免增值税政策问题的批复

40. 国税函[2009]430号 关于氨化硝酸钙免征增值税问题的批复

41. 财税[2008]56号 关于有机肥产品免征增值税的通知

42. 国税函[2008]1020号 关于有机肥产品免征增值税问题的批复

43. 财税[2007]171号 关于免征磷酸二铵增值税的通知

44. 财税[2007]83号 关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知

45. 国税函[2007]10号 关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知

46. 财税明电<2000>6号 关于延续若干增值税免税政策的通知

47. 财税字[1995]69号 关于罚没物品征免增值税问题的通知

48. 财税[2001]97号 关于污水处理费有关增值税政策的通知

49. 财税[2007]49号 关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知

    17%税率

50. 国税函[2009]625号 关于人发适用增值税税率问题的批复

51. 国税函[2009]177号 关于麦芽适用税率问题的批复

52. 国税函[2009]453号 关于复合胶适用增值税税率问题的批复

53. 国税函[2008]953号 关于桶装饮用水生产企业征收增值税问题的批复

54. 财税[2008]171号 关于金属矿 非金属矿采选产品增值税税率的通知

55. 财税[2007]7号 关于明确硝酸铵适用增值税税率的通知

56. 国税函[2007]624号 关于明确硫磺适用税率的通知

57. 国税函[2007]158号 关于粉煤灰（渣）征收增值税问题的批复

58. 国税函[2006]773号 关于水洗猪鬃征收增值税问题的批复

59. 国税函[2003]1324号 关于天然二氧化碳适用增值税税率的批复

60. 国税函[1999]343号 关于工业燃气适用税率问题的批复

61. 国税函[1998]536号 关于抛秧盘增值税适用税率问题的批复

62. 国税函[1996]744号 关于淀粉的增值税适用税率问题的批复

    13%税率

63. 国税函[2008]1007号 关于挂面适用增值税税率问题的通知

64. 国税函[2009]455号 关于核桃油适用税率问题的批复

65. 财税[2007]101号 关于调整工业盐和食用盐增值税税率的通知

66. 国税函[2005]676号 关于营养强化奶适用增值税税率问题的批复

67. 财税[2002]89号 关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知

68. 国税函[2003]1118号 关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车适用１３％税率执行时间的批复   

69. 国税发[2005]83号 关于由石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率的通知  

70. 国税函[2003]426号 关于茴油、毛橄子油适用增值税税率的批复  

71. 国税函[2003]1144号 关于水煤浆产品适用增值税税率的批复

72. 国税函(1994)621号 关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知

73. [1994]财税字022号 关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知

    简易办法

74. 国税函[2009]90号 关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知

75. 国税函[2007]599号 关于商品混凝土征收增值税有关问题的通知

76. 国税发(2000)37号 关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知

77. 国税发[1998]122号 关于调整部分按简易办法征收增值税的特定货物销售行为征收率的通知

78. 国税发[2002]56号 关于自来水行业增值税政策问题的通知

79. [1994]财税字14号 关于自来水征收增值税问题的通知

    商贸企业

80. 国税函[2005]1097号 关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知  

81. 国税发明电[2004]62号 关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知

82. 国税发明电[2004]51号 关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知  

83. 国税发明电[2004]37号 关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知  

84. 财税字[1998]113号 关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的通知

85. 国税发[1998]124号 关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的补充通知

    特殊业务

86. 国税函[2008]996号 关于安徽淮南舜岳水泥有限责任公司水泥熟料产品适用增值税政策问题的批复

87. 财税[2004]218号 关于民航国际航班使用保税航空燃油有关税收事宜的通知  

88. 国税发[1993]138号 关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知

89. 国税发[1994]62号 关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知

    视同销售

90. 国税发[2002]117号 关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知

91. 国税函[1999]505号 关于工业企业制售安装铁塔征税问题的批复

92. 国税函[1996]447号 关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复

    销项税额

93. 国税函[2004]416号 关于对福建雪津啤酒有限公司收取经营保证金征收增值税问题的批复  

94. 国税函[1999]352号 关于生产企业从外贸企业取得出口退税款是否征收增值税问题的批复

95. [1994]财税字035号 关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知

96. 国税函[1994]87号 关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复

    进项税额管理

97. 国税函[2005]495号 关于增值税抵扣凭证审核检查有关问题的批复  

98. 国税发[2008]51号 增值税抵扣凭证协查管理办法

99. 国税函[2005]545号 关于加强农产品增值税抵扣管理有关问题的通知

    进项税额转出

100. 国税函[2002]1103号 关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复

101. 国税发<2000>188号 关于出版物广告收入有关增值税问题的通知

     进口进项税额

102. 国税函[2009]158号 关于进口免税设备解除海关监管补缴进口环节增值税抵扣问题的批复

103. 国税函[2009]83号 关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知

104. 国税函[2007]350号 关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知

105. 国税发[2004]148号 关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知

106. 国税发[1996]032号 关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知

     抵扣时间

107. 国家税务总局公告2008年第1号 关于废旧物资发票抵扣增值税有关事项的公告

108. 财税[2006]140号 关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知

109. 国税函[2005]763号 关于增值税一般纳税人取得的帐外经营部分防伪税控增值税专用发票进项税额抵扣问题的批复   

110. 国税函[2005]169号 关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复  

111. 国税发[2004]112号 关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知

112. 国税发明电[2004]51号 关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知

113. 国税发[2003]17号 关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知  

114. 国税发[2002]45号 关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知

115. 国税函[1997]441号 关于出口商品支付的国内运费税款抵扣问题的批复

116. 国税函[2000]584号 关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复

     农产品进项

117. 财税[2002]105号 关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知 （废止）

118. 财税[2002]12号 关于提高农产品进项税抵扣率的通知 （废止）

119. 财税[2001]165号 关于棉花进项税抵扣有关问题的补充通知 （废止）

120. 国税函[2000]504号 关于库存商品棉增值税进项税额计算问题的通知 ( 废 国税发[2006]62号)

121. 国税发[1999]136号 关于棉花进项税额抵扣有关问题的通知 ( 废 国税发[2006]62号)

     运费

122. 国税函[2006]1187号 关于旧版货运发票抵扣增值税进项税额有关问题的通知

123. 国税函[2005]332号 关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知  

124. 国税函[2005]54号 关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复

125. 国税函[2003]970号 关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知

126. 国税函[2000]1037号 关于合九铁路运费抵扣进项税额问题的批复

127. [1994]财税字012号 关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知

     平销

128. [1997]国税发167号 关于平销行为征收增值税问题的通知

129. 国税函[2001]247号 关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的批复

     废止文件

130. 国税函[2008]116号 关于利用废液（渣）生产白银增值税问题的批复 （废止 财税[2008]156号）

131. 财税[2008]141号 关于2008年东北中部和蒙东地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项...（2009年1月1日废止 财税[2008]170号）

132. 财税[2008]108号 汶川地震受灾严重地区扩大增值税抵扣范围暂行办法 （2009年1月1日废止 财税[2008]170号）

133. 财税[2008]94号 内蒙古东部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法 （2009年1月1日废止 财税[2008]170号）

134. 财税[2008]72号 关于二甲醚增值税适用税率问题的通知 废止 财税[2009]9号

135. 国税发[2000]014号 关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知 ( 废 国税发[2006]62号)

136. 国税函[1999]124号 关于铁路货运价格调整后运输费用抵扣问题的通知  (废 国税发[2000]014号）( 废 国税发[2006]62号)

137. 财税[1994]35号 关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知 （废止 财税2009-17号）

138. 国税函[1999]601号 关于工业企业生产销售及安装护栏、隔离栅征税问题的批复 ( 废 国税发[2006]62号)

139. 财税[1998]114号 关于调整增值税运输费用扣除率的通知 （废止 财税2009-17号）

140. 国税发[2001]73号 关于加强商贸企业增值税征收管理有关问题的通知 （废 国税发[2006]62号）

141. 财税[1998]4号 关于加强商业环节增值税征收管理的通知 （废止 财税2009-17号）

142. 财税[1994]36号 关于对煤炭调整税率后征税及退还问题的通知（废止 财税2009-17号）

143. 国税函[1998]156号 增值税一般纳税人年审办法 (废止 国税函[2007]1077号)

     ---

144. 国税函[2009]641号 关于供电企业收取并网服务费征收增值税问题的批复

145. 国税函[2009]617号 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知

146. 国税函[2009]585号 关于纳税人资产重组有关增值税政策问题的批复

147. 国税函[2009]537号 关于四川省机场集团有限公司向驻场单位转供水电气征税问题的批复

148. 国税函[2009]100号 关于停止执行中国远洋运输（集团）总公司增值税优惠政策的通知

149. 财税[2009]9号 关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知

150. 财税[2009]97号 关于油气田企业增值税问题的补充通知

151. 财税[2009]8号 油气田企业增值税管理办法

152. 财税[2009]163号 关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知

153. 财税[2009]148号 关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知

154. 财税[2009]141号 关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知

155. 财税[2009]119号 关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知

156. 财税[2009]113号 关于固定资产进项税额抵扣问题的通知

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